מדרגות מס הכנסה 2026 — חישוב מהיר וטבלה מעודכנת
מדרגות מס הכנסה העדכניות ל-2026, חישוב מהיר של המס השולי שלכם, נקודות זיכוי, וטיפים לחיסכון במס.
מדרגות מס הכנסה 2026 — חישוב מהיר וטבלה מעודכנת
מס הכנסה הוא הניכוי הגדול ביותר בתלוש השכר של רוב העובדים בישראל. הבנה נכונה של מדרגות המס, נקודות זיכוי ואסטרטגיות לתכנון מס יכולה לחסוך לכם אלפי שקלים בשנה. במדריך הזה נפרט הכל — מהטבלה המלאה ועד טיפים מעשיים.
טבלת מדרגות מס הכנסה 2026
מס הכנסה בישראל מחושב בשיטת מדרגות — כל שקל ממוסה לפי המדרגה שבה הוא נמצא, ולא לפי שיעור אחיד:
| מדרגה | הכנסה חודשית (ש"ח) | הכנסה שנתית (ש"ח) | שיעור המס |
|--------|---------------------|---------------------|-----------|
| 1 | עד 7,010 | עד 84,120 | 10% |
| 2 | 7,011 – 10,060 | 84,121 – 120,720 | 14% |
| 3 | 10,061 – 16,150 | 120,721 – 193,800 | 20% |
| 4 | 16,151 – 22,440 | 193,801 – 269,280 | 31% |
| 5 | 22,441 – 46,690 | 269,281 – 560,280 | 35% |
| 6 | 46,691 – 60,130 | 560,281 – 721,560 | 47% |
| 7 | מעל 60,130 | מעל 721,560 | 50% |
חשוב: מעל הכנסה שנתית של כ-721,560 ש"ח חל גם מס יסף (מס עשירים) בשיעור של 3% נוסף.חישוב מס מצטבר — דוגמה מפורטת
דוגמה: שכר חודשי של 15,000 ש"ח (ברוטו)
| מדרגה | טווח | סכום במדרגה | שיעור | מס |
|--------|------|-------------|-------|-----|
| 1 | 0 – 7,010 | 7,010 | 10% | 701 |
| 2 | 7,011 – 10,060 | 3,050 | 14% | 427 |
| 3 | 10,061 – 15,000 | 4,940 | 20% | 988 |
| סה"כ מס לפני זיכויים | | | | 2,116 |
עכשיו מפחיתים נקודות זיכוי:
- תושב ישראל: 2.25 נקודות
- ערך נקודת זיכוי חודשית 2026: כ-242 ש"ח
- סה"כ זיכוי: 2.25 × 242 = 544.50 ש"ח
דוגמה: שכר חודשי של 25,000 ש"ח
| מדרגה | טווח | סכום במדרגה | שיעור | מס |
|--------|------|-------------|-------|-----|
| 1 | 0 – 7,010 | 7,010 | 10% | 701 |
| 2 | 7,011 – 10,060 | 3,050 | 14% | 427 |
| 3 | 10,061 – 16,150 | 6,090 | 20% | 1,218 |
| 4 | 16,151 – 22,440 | 6,290 | 31% | 1,949.90 |
| 5 | 22,441 – 25,000 | 2,560 | 35% | 896 |
| סה"כ לפני זיכויים | | | | 5,191.90 |
זיכוי של 2.25 נקודות: 544.50 ש"ח
מס סופי: 5,191.90 – 544.50 = 4,647.40 ש"חהשוואה למדרגות 2025
| מדרגה | 2025 (חודשי) | 2026 (חודשי) | שינוי |
|--------|-------------|-------------|-------|
| 1 (10%) | עד 6,790 | עד 7,010 | +220 |
| 2 (14%) | עד 9,730 | עד 10,060 | +330 |
| 3 (20%) | עד 15,620 | עד 16,150 | +530 |
| 4 (31%) | עד 21,710 | עד 22,440 | +730 |
| 5 (35%) | עד 45,180 | עד 46,690 | +1,510 |
| 6 (47%) | עד 58,190 | עד 60,130 | +1,940 |
המשמעות: העדכון השנתי של המדרגות (הצמדה למדד) מקטין מעט את נטל המס. עובד עם שכר של 15,000 ש"ח חוסך כ-50-80 ש"ח בחודש לעומת 2025.נקודות זיכוי — מי מקבל ומה?
נקודת זיכוי מפחיתה ישירות את המס. ב-2026, ערך נקודה שנתית הוא כ-2,904 ש"ח (242 ש"ח בחודש).
נקודות זיכוי עיקריות:
| זכאות | נקודות | הערות |
|--------|--------|-------|
| תושב ישראל | 2.25 | לכל אזרח |
| אישה | 0.5 | נוסף לנקודות תושב |
| ילד עד גיל 5 (לאם) | 1.5 | לכל ילד |
| ילד 6-17 (לאם) | 1.0 | לכל ילד |
| ילד עד גיל 5 (לאב) | 1.5 | לכל ילד (מ-2017) |
| ילד 6-17 (לאב) | 1.0 | לכל ילד |
| סטודנט לתואר ראשון | 1.0 | בשנה שסיים/סיימה |
| תואר שני | 0.5 | בשנה שסיים/סיימה |
| עולה חדש (שנה 1) | 3.0 | יורד בהדרגה |
| חייל משוחרר | 2.0 | לשנתיים מהשחרור |
| יישוב מוטב | 1.0-2.0 | לפי סיווג היישוב |
| נכות (90%+) | פטור מלא | פטור ממס עד תקרה |
דוגמה: אם עובדת עם 2 ילדים (גיל 3 וגיל 8)
- תושבת: 2.25 נקודות
- אישה: 0.5 נקודות
- ילד גיל 3: 1.5 נקודות
- ילד גיל 8: 1.0 נקודות
- סה"כ: 5.25 נקודות = 1,270.50 ש"ח זיכוי חודשי
עבור שכר של 12,000 ש"ח, המס לפני זיכוי הוא כ-1,396 ש"ח, ואחרי זיכוי — רק 125.50 ש"ח מס בחודש.
אסטרטגיות לתכנון מס
1. מיצוי הפקדות לפנסיה וקרן השתלמות
- הפקדה לקרן השתלמות עד התקרה המוטבת — פטורה ממס רווחי הון
- הפקדה עצמית לפנסיה — זיכוי מס של 35%
2. תיאום מס בין מעסיקים
- אם יש לכם שני מקורות הכנסה — חובה לעשות תיאום מס
- בלי תיאום, המעסיק השני ינכה מס מקסימלי (47%+)
- ניתן לבצע תיאום באופן מקוון באתר רשות המסים
3. ניכויים מוכרים
- תרומות למוסדות מוכרים — זיכוי מס של 35%
- ביטוח חיים ואובדן כושר עבודה — ניכוי/זיכוי
- הוצאות נסיעה לעבודה — עד התקרה
4. קיזוז הפסדים
- הפסדי הון ניתנים לקיזוז מול רווחי הון
- חשוב לתעד ולדווח על הפסדים גם אם אין רווחים באותה שנה
שכיר מול עצמאי — השוואת מיסוי
| פרמטר | שכיר | עצמאי |
|--------|------|-------|
| מדרגות מס | זהות | זהות |
| ביטוח לאומי | מחולק עם מעסיק | משלם הכל לבד |
| הוצאות מוכרות | מוגבלות | רחבות יותר |
| מע"מ | לא רלוונטי | חייב בדיווח (מעל תקרה) |
| מקדמות מס | ניכוי במקור | תשלום עצמי |
| קרן השתלמות | מעסיק מפריש | מפקיד עצמאית (מוכר כהוצאה) |
| ביטוח פנסיוני | חובת מעסיק | חובה אישית |
טיפ: עצמאים יכולים לנכות הוצאות עסקיות (שכירות משרד, ציוד, רכב, טלפון) ובכך להקטין את ההכנסה החייבת.מס רווחי הון
בנוסף למס הכנסה, חשוב להכיר את מס רווחי הון:
- רווחי הון (מניות, קרנות, אג"ח): 25%
- ריבית ודיבידנד: 25% (30% לבעל מניות מהותי)
- קרן השתלמות: פטור עד התקרה
- דירת מגורים יחידה: פטור מלא (עד תקרה)
טיפים להחזר מס שנתי
- בדקו זכאות להחזר — עובדים רבים משלמים מס ביתר ולא יודעים
- ההתיישנות — 6 שנים — ניתן לבקש החזר עד 6 שנים אחורה
- הגשה עצמאית — ניתן להגיש דוח שנתי באופן מקוון דרך אתר רשות המסים
- שנת מס חלקית — אם התחלתם/הפסקתם לעבוד באמצע השנה, כנראה מגיע לכם החזר
- שמרו קבלות — על תרומות, ביטוחים, והוצאות רפואיות חריגות
שאלות נפוצות
למה המס שלי גבוה יותר ממה שמראה הטבלה?
כי בנוסף למס הכנסה יש גם ביטוח לאומי ומס בריאות, שמופיעים כניכויים נפרדים בתלוש.
מה זה "מס שולי"?
שיעור המס על השקל הבא שתרוויחו. אם השכר שלכם נמצא במדרגת 31%, כל שקל נוסף ימוסה ב-31% (פחות נקודות זיכוי).
האם שעות נוספות ממוסות יותר?
השעות עצמן לא ממוסות בשיעור שונה, אך הן מגדילות את ההכנסה ועלולות לדחוף אתכם למדרגת מס גבוהה יותר.
מתי כדאי להגיש דוח שנתי?
תמיד כדאי לבדוק — במיוחד אם עבדתם אצל יותר ממעסיק אחד, אם הייתה הפסקת עבודה, או אם יש לכם הכנסות נוספות.
---
רוצים לדעת בדיוק כמה מס אתם משלמים? העלו את תלוש השכר ל-[SalaryLens](https://salarylens.app) — המערכת מפרקת את המס לפי מדרגות, מחשבת את נקודות הזיכוי שלכם, ומראה אם יש לכם זכאות להחזר.